Nợ xấu là gì? Phương pháp để xử lý nợ xấu

5 (100%) 1 vote

Nợ – đối với nhiều người ngày nay chỉ đơn giản là một thực tế của cuộc sống. Đó là cách họ trả tiền cho tất cả mọi thứ, từ các mặt hàng có giá trị lớn như nhà và xe hơi cho đến mua hàng ngày như xăng và kẹo cao su. Theo định nghĩa cơ bản nhất của nó, nợ chỉ đơn giản là một khoản tiền được vay bởi một người bên từ một bên khác. Theo định nghĩa này, nợ có vẻ không tốt cũng không xấu. Trong bài viết này chúng ta sẽ cùng tìm hiểu các thông tin về nợ xấu.

Nợ xấu là gì

nợ xấu là gì

Nợ xấu là một khoản lỗ mà một công ty/ doanh nghiệp phải gánh chịu khi tín dụng đã được mở rộng cho khách hàng trở nên vô giá trị, vì con nợ bị phá sản, có vấn đề về tài chính hoặc vì không thể thu được vốn. Nợ xấu được mở rộng trên báo cáo thu nhập.

Nợ xấu là một chi phí cho phép tồn tại ở tất cả các doanh nghiệp. Các công ty bán hàng bằng tín dụng thường ước tính tỷ lệ phần trăm doanh số mà họ dự kiến ​​sẽ trở thành nợ xấu, dựa trên kinh nghiệm trong quá khứ và ghi lại khoản này vào khoản trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ, còn được gọi là khoản dự phòng rủi ro tín dụng.

Nợ xấu thường được phân loại là doanh thu và chi phí quản lý chung và được tìm thấy trên báo cáo thu nhập. Việc nhận nợ xấu dẫn đến việc giảm các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán – mặc dù các doanh nghiệp vẫn có quyền thu tiền nếu hoàn cảnh thay đổi.

Phương pháp để xử lý nợ xấu

Trợ cấp cho các khoản nợ xấu là số tiền dự kiến ​​sẽ không bị thu thập, nhưng vẫn có khả năng được thu thập (khi không có khả năng nào khác để thu nợ, chúng được coi là tài khoản không thể thu được). Ví dụ: nếu tổng các khoản phải thu là 100.000 đô la Mỹ và số tiền dự kiến ​​sẽ không bị kiểm soát là 5.000 đô la, các khoản phải thu ròng sẽ là 95.000 đô la Mỹ.

Trong kế toán tài chính và kế toán, nợ xấu là một phần của các khoản phải thu không còn có thể thu thập lại, thường là từ các khoản phải thu hoặc các khoản vay. Nợ xấu trong kế toán được coi là một chi phí.

Có hai phương pháp để xử lý nợ xấu:

Phương pháp xóa sổ trực tiếp (Non-GAAP): khoản phải thu không được coi là có thể thu được và được tính trực tiếp vào báo cáo thu nhập.

cách xóa nợ xấu

Có hai phương pháp khác nhau được sử dụng để ghi nhận tổn thất tín dụng. Sử dụng trực tiếp phương pháp write- off (Khoản ghi nợ là khoản khấu trừ vào giá trị thu nhập bằng số tiền chi phí hoặc tổn thất. Khi doanh nghiệp khai thuế thu nhập, họ có thể xóa các chi phí phát sinh để điều hành doanh nghiệp và trừ chúng khỏi doanh thu của họ để xác định thu nhập chịu thuế của họ. Ví dụ: nếu bạn chi tiền cho bữa tối để đưa ra một khách hàng, một phần chi phí đó đóng vai trò là khoản giảm trừ thu nhập kinh doanh của bạn vì chi phí cho bữa tối là chi phí liên quan đến kinh doanh.) được cho mục đích tính thuế thu nhập.

Tuy nhiên, trong khi phương pháp xóa sổ trực tiếp ghi lại con số chính xác cho các tài khoản không thể kiểm soát, nó không duy trì được nguyên tắc phù hợp được sử dụng trong kế toán dồn tích và các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) –  generally accepted accounting principles. Quy tắc là một chi phí phải được ghi nhận tại thời điểm giao dịch xảy ra thay vì khi thanh toán được thực hiện. Vì lý do này, nợ xấu được tính bằng phương pháp trợ cấp, cung cấp số tiền ước tính cho các tài khoản không thể kiểm soát trong cùng kỳ kế toán mà doanh thu kiếm được.

Phương thức trợ cấp (GAAP): Tính toán chi phí nợ xấu bằng phương pháp trợ cấp được sử dụng phổ biến. một ước tính được thực hiện vào cuối mỗi năm tài chính của số nợ xấu. Điều này sau đó được tích lũy trong một điều khoản sau đó được sử dụng để giảm các tài khoản phải thu cụ thể khi cần thiết. Vì không có khoảng thời gian nào trôi qua kể từ khi bán, một công ty không biết khoản phải thu chính xác nào sẽ được thanh toán và khoản nào sẽ bị vỡ nợ. Vì vậy, một khoản trợ cấp cho tổn thất tín dụng được thiết lập dựa trên con số dự đoán và ước tính. Một công ty sẽ ghi nợ chi phí nợ xấu và ghi có khoản trợ cấp này. Trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ là một tài khoản contra trong các tài khoản phải thu, có nghĩa là nó làm giảm tài khoản phải thu khi cả hai số dư được liệt kê trong bảng cân đối kế toán. Phụ cấp này có thể tích lũy qua các kỳ kế toán và có thể được điều chỉnh dựa trên số dư trong tài khoản.

Chi phí nợ xấu có thể được ước tính bằng cách sử dụng mô hình thống kê như xác suất mặc định để xác định khoản lỗ dự kiến ​​của nó đối với nợ xấu. Các tính toán thống kê có thể sử dụng dữ liệu lịch sử từ doanh nghiệp cũng như từ toàn ngành. Tỷ lệ phần trăm cụ thể thường sẽ tăng khi tuổi của khoản phải thu tăng, để phản ánh rủi ro mặc định ngày càng tăng và giảm khả năng thu. Ngoài ra, chi phí nợ xấu có thể được ước tính bằng cách lấy phần trăm doanh thu thuần, dựa trên kinh nghiệm lịch sử của công ty với nợ xấu. Các công ty thường xuyên thực hiện các thay đổi về trợ cấp cho khoản lỗ tín dụng, để chúng tương ứng với các khoản phụ cấp mô hình thống kê hiện tại.

Doanh nghiệp có thể xóa nợ xấu chống lại thuế

Các Doanh thu dịch vụ nội bộ (IRS) cho phép các doanh nghiệp để viết hết nợ xấu trên Form 1040, Kế hoạch C, nếu họ trước đây đã được báo cáo thu nhập. Nợ xấu có thể bao gồm các khoản vay cho khách hàng và nhà cung cấp, bán tín dụng cho khách hàng và bảo lãnh cho vay kinh doanh. Tuy nhiên, nợ xấu được khấu trừ thường không bao gồm tiền thuê nhà, tiền lương hoặc phí.

Ví dụ, một nhà phân phối thực phẩm giao một lô hàng thực phẩm cho một nhà hàng bằng tín dụng vào tháng 12, sẽ ghi lại việc bán hàng dưới dạng thu nhập trên tờ khai thuế của năm đó. Nhưng nếu nhà hàng ngừng hoạt động vào tháng 1 và không thanh toán hóa đơn, nhà phân phối thực phẩm có thể xóa hóa đơn chưa thanh toán như một khoản nợ xấu trên tờ khai thuế trong năm tiếp theo.

Khấu trừ khoản nợ xấu trên tờ khai thuế – Các cá nhân cũng có thể khấu trừ một khoản nợ xấu từ thu nhập chịu thuế của họ, nếu trước đó họ đã bao gồm số tiền trong thu nhập của họ hoặc cho vay bằng tiền mặt, và họ có thể cho thấy họ có ý định cho vay tại thời điểm giao dịch và không phải là một món quà. IRS phân loại nợ xấu phi kinh doanh là lỗ vốn ngắn hạn.

Mặt hàng liên quan đến nợ xấu

Các mục phù hợp với danh mục này bao gồm tất cả các khoản nợ phát sinh để mua tài sản khấu hao. Nói cách khác, “nếu nó không tăng giá trị hoặc tạo thu nhập, bạn không nên mắc nợ để mua nó” Một số mặt hàng đặc biệt đáng chú ý liên quan đến nợ xấu bao gồm:

Ô tô

Xe đắt tiền. Những chiếc xe mới, xe hơi đặc biệt sẽ tốn rất nhiều tiền. Mặc dù bạn có thể cần một chiếc xe để tự đi làm và điều hành những việc lặt vặt tạo nên cuộc sống hàng ngày, nhưng việc trả lãi cho việc mua xe chỉ đơn giản là lãng phí tiền bạc. Vào thời điểm bạn bán lại xe, chiếc xe đã có giá trị thấp hơn so với khi bạn mua nó.

Đặt cái tôi của bạn sang một bên và trả tiền mặt cho một chiếc xe đã qua sử dụng, nếu bạn có đủ khả năng để làm điều đó. Nếu bạn không thể, hãy vay một khoản tiền để mua chiếc xe đáng tin cậy ít tốn kém nhất mà bạn có thể tìm và trả hết nhanh nhất có thể. Những người mua khăng khăng sống vượt quá khả năng của mình và tài trợ cho một chiếc xe mới nên tìm kiếm một khoản vay với rất ít hoặc không lãi xuất cho nó. Mặc dù bạn vẫn sẽ chi một số tiền lớn cho một thứ gì đó cuối cùng mất giá cho đến khi nó không còn giá trị, ít nhất bạn sẽ không phải trả lãi cho nó.

Quần áo, vật phẩm, hàng hóa và dịch vụ khác

Người ta thường nói rằng quần áo có giá trị ít hơn một nửa so với những gì người tiêu dùng phải trả để mua chúng. Nếu bạn nhìn quanh một cửa hàng quần áo đã qua sử dụng, bạn sẽ thấy rằng tất cả đều giảm giá đến “một nửa”. Ngoài quần áo, kỳ nghỉ, thức ăn nhanh, cửa hàng tạp hóa và xăng dầu, đây đều là những mặt hàng thường được mua bằng tiền vay. Mỗi xu chi tiêu cho các mặt hàng này là tiền có thể được sử dụng khôn ngoan hơn ở nơi khác.

Thẻ tín dụng Thẻ

tín dụng là một trong những hình thức nợ xấu tồi tệ nhất. Các lãi suất tính thường cao hơn so với giá trên đáng kể cho vay tiêu dùng và tiến độ thanh toán được sắp xếp để tối đa hóa chi phí cho người tiêu dùng. Giữ số dư trên thẻ tín dụng hiếm khi là một ý tưởng tốt.

Khu vực màu xám

Ở giữa nợ tốt và nợ xấu là một khu vực màu xám tạo ra rất nhiều tranh cãi. Ba chủ đề nóng trong lĩnh vực này bao gồm:

Các khoản cho vay

Đối với những người tiêu dùng đã mắc nợ, việc hợp nhất nợ lãi suất cao hơn bằng cách cho vay với lãi suất thấp hơn là một ý tưởng tuyệt vời, theo lý thuyết. Trong thực tế, nó thường chỉ giải phóng tiền mặt mà người tiêu dùng sử dụng để tài trợ cho khoản nợ mới.

Vay để đầu tư

Đòn bẩy, hoặc vay tiền với lãi suất thấp và đầu tư với tỷ lệ hoàn vốn cao hơn (rất có thể với tài khoản ký quỹ ), có thể xuất hiện cho các nhà đầu tư như một cách vững chắc để đạt được kết quả tốt hơn mong đợi. Thật không may, với rất nhiều rủi ro cho người thiếu kinh nghiệm và nguy cơ tiềm ẩn khi mất một số tiền đáng kể và được yêu cầu bồi thường cho người môi giới của bạn cho các khoản tiền đã vay.

Các chương trình thưởng thẻ tín dụng

Có một số chương trình thưởng thẻ tín dụng tuyệt vời dành cho người tiêu dùng. Số tiền chi tiêu sử dụng thẻ tín dụng có thể giúp người mua kiếm được vé máy bay miễn phí, du lịch miễn phí, hoàn lại tiền và một loạt các lợi ích khác. Điều nguy hiểm ở đây là tiền lãi dành cho khoản nợ thẻ tín dụng bù đắp giá trị của phần thưởng.

Chắc chắn có một lập luận được đưa ra rằng không có khoản nợ nào là khoản nợ tốt. Thật không may, ít người có thể đủ khả năng trả tiền mặt cho tất cả mọi thứ họ mua. Với ý nghĩ đó, một phương châm “mọi thứ trong chừng mực” là cách tiếp cận đúng đắn để thực hiện khi có liên quan đến nợ. Hãy nhớ rằng, ngay cả nợ “tốt” cũng có một nhược điểm tiềm ẩn.